Podatek dochodowy od osób prawnych (CIT) to jedno z głównych obciążeń podatkowych, z którymi muszą się liczyć spółki oraz inne osoby prawne prowadzące działalność gospodarczą w Polsce. W niniejszym artykule przedstawimy podstawowe zasady dotyczące CIT, stawki podatkowe, sposoby rozliczania oraz możliwe ulgi i zwolnienia.
1. Czym jest podatek CIT?
Podatek dochodowy od osób prawnych (CIT) to podatek, który obciąża dochód przedsiębiorstw. Obowiązek jego płacenia mają przede wszystkim spółki kapitałowe, czyli spółki z ograniczoną odpowiedzialnością i spółki akcyjne, a także niektóre inne podmioty.
2. Stawki CIT w Polsce
W Polsce obowiązują dwie główne stawki CIT:
- 19% – podstawowa stawka podatku dochodowego od osób prawnych,
- 9% – preferencyjna stawka dla małych podatników oraz przedsiębiorstw rozpoczynających działalność, jeśli ich roczne przychody nie przekraczają 2 mln euro.
3. Podstawa opodatkowania
Podatek CIT naliczany jest od dochodu, który stanowi różnicę między przychodami a kosztami uzyskania przychodu. Warto pamiętać, że nie wszystkie wydatki mogą zostać uznane za koszty podatkowe – do takich wykluczeń należą m.in. kary umowne, odsetki od zaległości podatkowych czy wydatki na reprezentację.
4. Ulgi i zwolnienia w CIT
W polskim systemie podatkowym istnieje kilka ulg, które pozwalają zmniejszyć zobowiązania CIT, np.:
- ulga na badania i rozwój (B+R),
- estoński CIT – mechanizm pozwalający na odroczenie opodatkowania do momentu wypłaty zysku,
- ulga na inwestycje w nowe technologie.
5. Rozliczanie CIT
Podatnicy CIT muszą składać roczną deklarację CIT-8 oraz dokonywać miesięcznych lub kwartalnych zaliczek na podatek. Warto pamiętać, że nieprawidłowe rozliczenie CIT może skutkować sankcjami podatkowymi.
6. Podsumowanie
Podatek CIT stanowi istotny element obciążeń fiskalnych dla przedsiębiorstw. Jego właściwe rozliczenie i wykorzystanie dostępnych ulg może znacząco wpłynąć na kondycję finansową firmy.
